Главная страницаО компанииОфисыКонтактыСсылки
Услуги

Преимущества трастов

Траст является не только мощным механизмом обеспечения законного уменьшения или избавления от налогов на прибыль; учреждение доверительной собственности влечет за собой немало иных, порой более существенных преимуществ. Траст может иметь особое значение для лиц, открывших конфиденциальные офшорные счета или учредивших офшорные компании, - такие лица могут прибегнуть к учреждению доверительной собственности для передачи указанных активов после своей смерти.

Факт, о котором предпочитают особо не распространяться, заключается в том, что в настоящее время швейцарские банки хранят значительные средства на временно замороженых счетах умерших владельцев, чьи наследники не могут юридически доказать свои права на активы, поскольку счета были открыты и управлялись на основе строгой конфиденциальности с целью избежать уплаты налогов. В случае кончины учредителя такого счета доступ наследников к соответствующим активам весьма затруднен и, случается, даже невозможен: подтверждение прав наследников путем утверждения завещания означает выявление таких активов и может привести к уплате налога на наследство, накопившейся за многие годы суммы налога на прибыль, процентов и иных штрафов.

Налоговики могут даже насчитать подлежащую оплате сумму, превышающую активы на унаследованных счетах! Те же соображения применимы к акциям офшорной компании. При этом для управления банковским счетом или владения офшорными акциями может быть использован траст: в таком случае упомянутых выше проблем можно избежать.

Правильно учрежденная и надежно управляемая доверительная собственность предоставляет нижеследующие преимущества, как выборочно, так и во всей их полноте:


1. ЗАЩИТА АКТИВОВ

Траст может быть эффективным средством защиты активов. Попросту говоря, переданные трасту активы с юридической точки зрения уже не являются собственностью учредителя. Следовательно, помещенные в траст активы не подлежат изъятию в случае финансовых затруднений их учредителя, обусловленных банкротством, или претензиями одного из подающих на раздел имущества супругов, или же решением суда об исковых выплатах, обусловленных, к примеру, фактом халатного исполнения профессиональных обязанностей. Впрочем, при всей своей законности приведенное выше положение несколько упрощено, ибо при особых обстоятельствах суд может признать учреждение доверительной собственности недействительным и постановить о возвращении переданных трасту активов учредителю.

Согласно многим оншорным законодательствам такое возможно, если кредитор учредителя, имущественные требования которого к учредителю не удовлетворены, докажет, что учредитель передал свои активы трасту с целью уклонения от выполнения текущих или будущих долговых обязательств, или же в случае возникновения задолженности таковому кредитору в течение установленного законом определенного периода времени после передачи активов в распоряжение траста. В силу этих причин полной уверенности в защищенности переданных трасту активов от претензий кредиторов ранее не существовало, и во имя решения этой проблемы во многих офшорных юрисдикциях был разработан ряд законов, ставших известными как законодательство "О трастовой защите активов".

Это законодательство надежно защищает активы, переданные в доверительную собственность, от любых претензий кредиторов, если учредитель может доказать, что стоимость активов, на момент учреждения траста остававшихся в его собственном владении, была равна сумме его текущих или ожидаемых долговых обязательств или же превышала таковую сумму. Иными словами, в момент учреждения доверительной собственности доверитель должен быть платежеспособным и не может стать неплатежеспособным в результате учреждения доверительной собственности.

Остановив свой выбор на офшорной юрисдикции, предусматривающей трастовую защиту активов, учредитель доверительной собственности обеспечит дополнительную защищенность своих активов, степень которой будет превосходить и без того надежный уровень защиты, присущий обычным трастовым соглашениям. Следовательно, особую важность приобретает учреждение доверительной собственности в офшорной юрисдикции, предусматривающей трастовую защиту активов и тем самым гарантирующей их максимальную безопасность.


2. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Суть в том, что активы, переданные соответственно учрежденной офшорной трастовой структуре, юридически не рассматриваются как имущество учредителя и, как следствие, вся прибыль и прирост капитала по активам облагаются налогами в соответствии с законами, распространяющимися на новых владельцев, т.е. доверенных лиц. Таким образом, налог на наследство уплате не подлежит, поскольку смерть учредителя не означает безвременной кончины доверенных лиц. Налоговое законодательство страны учредителя или же государства, в котором помещены активы, может снизить уровень эффективности траста, созданного в целях налогового планирования, , , однако правильноструктурированный и должным образом управляемый траст может значительно сократить суммы подлежащих уплате налогов на прибыль, на прирост капитала, на наследство.


3. ИЗБЕЖАНИЕ ИЗДЕРЖЕК И ПРОВОЛОЧЕК ПРИ УТВЕРЖДЕНИИ ЗАВЕЩАНИЯ


Смерть главы семьи, несмотря на факт наличия или отсутствия завещания, часто подрывает целостность семейного имущества. В большинстве юрисдикций, в которых действует общее правопредусмотрен обязательный порядок утверждения завещания, что приводит к проволочкам, издержкам, огласке и прочим пертурбациям. Учреждение доверительной собственности позволяет избежать процедуры утверждения завещания: факт смерти реального владельца никак не отразится на переданном трасту имуществе, которым доверенные лица будут по-прежнему распоряжаться на основании полной конфиденциальности и согласно условиям учреждения доверительной собственности.


4. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

Упомянутая выше процедура утверждения завещания имеет гласный характер. Налоговые органы соответствующего государства обязаны получить полный список активов покойного для произведения оценки унаследованной собственности и взимания положенного налога, после чего имущество официально передается душеприказчикам и подлежит распределению среди наследников согласно условиям завещания. Такой порядок действий едва ли приемлем для тех, кто хотел бы сохранить сведения о своих активах в тайне. Если владелец активов еще при жизни создал конфиденциальную офшорную структуру, разглашение ее существования в ходе процедуры утверждения завещания может повлечь начисление значительных сумм налогов. По этой причине упоминание офшорных активов в завещании совсем не уместно. Если же активы не передаются по наследству согласно завещанию, то единственным альтернативным способом их законной передачи наследникам является траст, который избавит новых владельцев от уплаты налога на наследство и обеспечит неразглашение сведений об активах.


5. ВОЗМОЖНОСТЬ ИЗБЕЖАТЬ ПОЯВЛЕНИЯ "ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ" НАСЛЕДНИКОВ

В странах, где действует гражданское право, нередко возникает проблема обязательных наследников, т.е. по закону завещатель не может оставить свое имущество лицам, названным только по его собственному усмотрению. В частности, эта проблема особенно актуальна в континентальной Европе, а также в государствах, живущих по законам ислама. Траст позволяет решить проблему принудительного наследования; главное - учредить доверительную собственность в юрисдикции, имеющей соответствующее трастовое законодательство.


6. РАСПОРЯЖЕНИЕ СЕМЕЙНЫМ ИМУЩЕСТВОМ

Не все лица желают передачи своих активов наследникам сразу же после своей смерти (независимо от того, названы ли таковые наследники в завещании или обладают правами наследования в силу закона) и предпочитают распорядиться своим имуществом не столь простым способом. К примеру, завещатель может оставить распоряжение о предоставлении своей вдове пожизненного денежного содержания, предусмотреть оплату образования своих детей или создать фонд, средства которого помогут членам семьи в случае внезапного заболевания или иных неприятностей. Траст вероятно является наиболее удобным и гибким способом такого рода распоряжения имуществом.


7. ЗАЩИТА ПРАВ УЩЕРБНОЙ СТОРОНЫ

Траст представляет собой механизм, с помощью которого учредитель может обеспечить удовлетворение интересов тех, кто не способен самостоятельно распоряжаться имуществом, т.е. малолетних детей, престарелых, инвалидов, а также лиц, страдающих определенными заболеваниями.


8. СОХРАНЕНИЕ СЕМЕЙНЫХ АКТИВОВ

Часто причиной учреждения доверительной собственности служит желание сохранить и/или увеличить семейные активы. Частное лицо может пожелать, чтобы активы, накопившиеся в течение всей его жизни, не оказались разделенными среди наследников, а сохранились во всей целостности ради их дальнейшего приращения. При этом можно предусмотреть осуществление выплат членам семьи в случае необходимости; основные же активы остаются и растут на благо грядущих поколений.


9. СОХРАНЕНИЕ СЕМЕЙНЫХ КОМПАНИЙ И ОБЕСПЕЧЕНИЕ ИХ ДАЛЬНЕЙШЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Лица, всю свою жизнь посвятившие созиданию частных компаний, часто хотят, чтобы выпестованные ими структуры продолжали функционировать и после смерти основателей. В случае прижизненной передачи акций компании доверенным лицам институт траста позволяет предотвратить нежелательную ликвидацию семейного бизнеса. Условия акта учреждения доверительной собственности обеспечат выполнение всех пожеланий учредителя.

В частности, такие пожелания могут предполагать осуществление выплат членам его семьи за счет получаемых доверенными лицами дивидендов, при том, что акции предприятия находятся в руках доверенных лиц, обеспечивающих деятельность компании и могущих ликвидировать компанию или продать контрольный пакет ее акций лишь в исключительных и требующих такого решения обстоятельствах. Такой подход имеет преимущества особенно в тех случаях, когда члены семьи бизнесмена не обладают достаточным собственным деловым опытом или же навряд ли пришли бы к общему согласию о правильных путях управления бизнесом.


10. ГИБКОСТЬ

Мир постоянно меняется, и самые здравые планы подчас быстро устаревают. Создание дискреционного траста, однако, позволяет предусмотреть систему управления активами, способную быстро перестраиваться в зависимости от обстоятельств.