Главная страницаО компанииОфисыКонтактыСсылки
Главная страница > Услуги > Планирование налогообложения > Использование и примеры компаний
Услуги

Использование и примеры компаний

Торговые компании

Использование оффшорной компании может гарантировать целый ряд различных преимуществ. Ниже мы приводим краткое описание существующих структур и примеры использования оффшорных компаний. Речь здесь, однако, не идет об исчерпывающей демонстрации оффшорных возможностей. Мы неизменно напоминаем клиентам, что налоговые и прочие преимущества от использования оффшорных структур обычно зависят от страны местопребывания владельца компании, от действующих в ней законов по борьбе с уклонением от уплаты налогов, а также от налоговой системы любой другой страны, с которой или в которой может вести дела оффшорная компания.

В оффшорной зоне вполне может быть создана импортно-экспортная компания. Оффшорная компания получает распоряжения напрямую от клиента и поставляет ему товар непосредственно от производителя или из места покупки. Прибыли, получаемые от разницы между закупочной и продажной ценой товара, затем накапливаются в безналоговой зоне либо в зоне с низкими налогами. При создании таких торговых компаний весьма важно выбрать оффшорную зону с развитой сетью телекоммуникаций, поскольку здесь решающее значение имеет транспортная и прочая документация. Поэтому наиболее удобным местом для такой оффшорной компании был бы Гонконг. Если же торговые операции осуществляются в пределах Европейского Союза с обязательной регистрацией налога на добавленную стоимость, то можно порекомендовать остров Мэн.

Инвестиционные компании

Средства, накапливаемые через созданные в оффшорных зонах инвестиционные компании, могут быть инвестированы или депонированы в любой стране мира. И хотя обычно доходы или проценты на вложенный капитал облагаются местными налогами, есть целый ряд оффшорных зон, где эти средства можно поместить либо в не облагаемые налогами облигации, либо в банковские депозиты, по которым выплачиваются брутто-проценты. Точно так же во многих оффшорных зонах не облагается налогами прирост капитала. Многие клиенты создают оффшорные инвестиционные компании только ради предоставляемой ими большей конфиденциальности. Поскольку подобные компании обычно не ведут дела с широким кругом клиентов, то относительно простая структура вполне удовлетворяет нуждам инвестора, и мы посему рекомендуем инкорпорировать компании в одной из карибских юрисдикций, из которых наиболее предпочтительными являются острова Теркс и Кайкос.


Холдинговые компании

В подходящей юрисдикции можно создать холдинговую компанию, которая использовалась бы для финансирования операций дочерних компаний, расположенных в странах с высокими налогами. Этот метод предоставляет целый ряд преимуществ:

(а) используя соответствующие налоговые договоры, можно предоставлять кредиты дочерним компаниям по выгодным процентным ставкам. Проценты обычно отчисляются от прибылей дочерней компании, а налоги, которые в обычном порядке взимались бы с этих процентов "у источника", существенно уменьшаются либо исключаются;

(б) используя те же налоговые договоры, можно существенно снизить или исключить дополнительные налоги при переводе дивидендов, выплачиваемых дочерней компанией своей материнской холдинговой компании;

(в) существует возможность организовать продажу акций дочерней компании без уплаты налога на прирост капитала "у источника" или на счетах холдинговой компании. Великобритания и Нидерланды нередко предлагают весьма привлекательные структуры холдинговых компаний. Кипр, Мадейра, Мальта, Маврикий и Лабуан имеют ограниченное число заключенных налоговых договоров, но в определенных ситуациях их также можно с успехом использовать.

Компании, позволяющие избежать необходимости утверждения наследственных прав судом, и конфиденциальность

Обладатель большого состояния, включающего собственность или другие активы в нескольких странах, может пожелать держать эту собственность через посредника в виде персональной холдинговой компании, с тем чтобы после его смерти заявление об утверждении завещания подавалось в той стране, где была инкорпорирована его компания, а не в каждой из стран, где имеются его активы. Это позволяет сэкономить на юридических издержках и избежать огласки. С другой стороны, не все склонны рекламировать свое богатство, и человек может пожелать держать свое состояние в оффшорной компании просто в силу предоставляемой ею конфиденциальности. Рекомендуемые юрисдикции для учреждения такой компании те же, что и для инвестиционных компаний.


Компании, владеющие недвижимостью

Использование оффшорной холдинговой компании нередко сулит немалые преимущества при приобретении недвижимости за границей. Мы предлагаем клиентам недорогие специализированные программы, как например Программа ICSG по приобретению недвижимости во Франции и аналогичная Программа для инвестиций в недвижимость в Португалии и т.д.

Преимущества оффшорного владения имуществом включают возможность избежать налогов на наследство и налогов на прирост капитала, легкость продажи имущества путем трансферта акций компании вместо трансферта принадлежащей компании собственности, а также снижение затрат по перепродаже недвижимости.

Если взять за пример инвестирование в недвижимость в Великобритании, то соответствующая оффшорная структура может избавить клиента от подоходного налога, налога на прирост капитала и налога на наследство. Когда компания-нерезидент ликвидирует инвестиции в виде расположенной в Великобритании недвижимости, то, как правило, налог на прирост капитала не взимается, а владение недвижимостью через оффшорную компанию выводит этот актив из сферы действия британского налога на наследство, который взимался бы с недомицильного инвестора, если бы владение британской недвижимостью было оформлено на его имя.

Еще более значительные преимущества от владения имуществом через посредство компании можно получить в Португалии. При перепродаже недвижимости в Португалии налог на прирост капитала доходит до 20 %, еще около 13 % составят расходы на осуществление самой операции купли-продажи. Если передача имущества осуществляется в результате смерти владельца, предусматривается налог на наследство в размере до 50 %. Всех этих налогов можно избежать, если владение имуществом осуществляется через компанию и продажа имущества совершается посредством трансферта акций компании без изменения формального собственника имущества. Такой способ владения имуществом и трансферта последнего чрезвычайно распространен в Португалии, и те, кто собирается продавать имущество, должны иметь в виду, что покупатели предпочитают совершать операцию купли-продажи именно по этой схеме.

Поскольку источником многих преимуществ является трансферт акций компании с целью продажи собственности, то нередко бывает предпочтительно инкорпорировать компанию в юрисдикции, где предусмотрен государственный реестр акционеров, чтобы юристы покупателя могли навести официальные справки и тем самым успокоить своего клиента. Поэтому мы особо рекомендуем инкорпорировать такие компании на острове Мэн и в Гибралтаре.


Компании, предоставляющие профессиональные услуги

Лица таких профессий, как дизайнеры, консультанты, инженеры, писатели и деятели шоу-бизнеса, получающие значительный доход в виде гонораров, могут учредить оффшорную компанию и выписывать счета за оказываемые ими услуги от ее имени, а не от своего собственного. В результате гонорары будут поступать на счета оффшорной компании, учрежденной в безналоговой зоне. Сам же учредитель будет получать жалованье за оказываемые им от имени оффшорной компании профессиональные услуги. Это жалованье обычно облагается налогом в том месте, резидентом которого является данный сотрудник фирмы, однако разница между суммой брутто-гонорара и получаемым жалованьем может держаться в оффшорной компании и реинвестироваться без уплаты налогов. Кроме того, жалованье, выплаченное сотруднику компании, можно структурировать таким образом, чтобы свести к минимуму местные налоги, например, путем увеличения выплаты пособий, суточных, компенсаций расходов на жилье и т.д. за счет чистого жалованья. Дополнительным преимуществом такой системы является то, что финансовые обязательства, могущие возникнуть в ходе выполнения контракта, лягут не на физическое, а на юридическое лицо.


Транспортные компании

Использование оффшорных транспортных компаний может полностью избавить от уплаты прямых или косвенных налогов на транспортные перевозки. Транспортные компании могут владеть судами или фрахтовать их, а прибыли от этой деятельности накапливать, не платя никаких налогов. Налоговые и юридические нормы, как правило, требуют, чтобы владеющая транспортным судном оффшорная компания была инкорпорирована в той стране, под флагом которой ходит это судно. Исторически наиболее удобными для этого странами являются Панама и Либерия. В последнее время заметно расширились судовые регистры других стран, и в качестве удобного места регистрации можно рассматривать такие британские порты приписки, как остров Мэн и Гибралтар. Для любого судна или яхты весьма престижна приписка к одному из британских портов, и в большинстве портов мира такое судно может быть досмотрено инспектором, признанным Британским министерством торговли и промышленности. Во всем мире британский флаг всегда относился к числу самых надежных.


Страховые компании

Существует немало налоговых гаваней, охотно содействующих учреждению страховых компаний, которые, подобно банкам, создают рабочие места и обеспечивают приток инвестиций в страну инкорпорации, да и в целом укрепляют ее коммерческую репутацию и расширяют спектр финансовых услуг. В целом ряде оффшорных зон есть возможность учреждать страховые компании, которые не платят никаких налогов на страховые премии или доходы от инвестиций. В настоящее время к наиболее удобным зонам для учреждения страховой компании принадлежат Сейшельские острова и Сент-Винсент.


Дочерние страховые компании

Дочерние страховые компании создаются многими транснациональными компаниями с целью страховки и перестраховки рисков дочерних и подконтрольных компаний. Дочерние страховые компании особенно удобны в нефтяной и транспортной отраслях, а также при страховании тех рисков, которые могут быть застрахованы только по чрезвычайно высоким ставкам. С давних времен Бермудские острова и остров Гернси были излюбленными местами для инкорпорации дочерних страховых компаний, однако на сегодняшний день все более серьезную конкуренцию им составляют такие зоны, как остров Мэн, Гибралтар и острова Теркс и Кайкос.